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8.青海公司94年12月31日試算表科目餘額如下：　科　目　借　方貸　方應收帳款$117

000預付租金5

400辦公設備67

500預收服務收入$13

500服務收入216

000薪資費用94

500其他資料：(一)預付租金係94年7月1日預付一年期。

(二)辦公設備於94年7月1日購入

預期使用6年

殘值為$13

500。

(三)預收服務收入中有$9

000已賺得。

(四)$216的服務已提供完畢

但尚未收取亦未記錄。

(五)已發生但未付現的薪資$2

250尚未記錄。

試作：(1)青海公司94年12月31日必要調整分錄。

(2)編製相關科目94年12月31日調整後試算表之科目餘額。

9.西屯公司94年12月31日之試算表如下：西屯公司試算表94年12月31日　科　目　借　方貸　方現金$132

000應收帳款22

400預付租金38

400設備154

400累計折舊－設備$17

600應付帳款36

000普通股股本164

000股利38

400服務收入536

000薪資費用288

400用品費用64

000保險費用 15

600 合計$753

600$753

600其他資料：(一)預付租金的期間從94年7月1日至95年6月30日止。

(二)設備之折舊費用為$10

640。

(三)12月31日應計未付之薪資為$24

000。

(四)12月31日尚有用品$25

000未耗用。

(五)保險費用尚有$5

200未過期。

試作：(1)94年12月31日之必要調整分錄。

(2)94年12月31日之結帳分錄。

10. 美加公司九十年度的試算表並不平衡：美加公司試算表九十年十二月三十一日科　　目借　方貸　方現　金$5

912應收帳款5

240庫存用品2

967家具及設備6

100應付帳款$5

044普通股股本8

000保留盈餘2

000收　入5

200辦公費用 2

320 　合　計$22

539$20

244檢查其分類帳發現這些錯誤：(一)從客戶帳款收現的現金金額應為$1

840而誤記為$1

480（借方與貸方）。

(二)賒購電腦成本$1

200被記成借方：辦公費用

貸方：應付帳款。

(三)提供勞務

借記應收帳款$2

250

但貸記收入$225。

(四)支付$95電話費記成借方：辦公費用$95

借方：現金$95。

(五)收入帳戶總額計算錯誤

應為$5

280

而非$5

200。

試作：請替美加公司編製一張正確的試算表。

(一)預付租金係94年7月1日預付一年期。

D.租金費用   2700  C. 預付租金    2700(二)辦公設備於94年7月1日購入

預期使用6年

殘值為$13

500。

D.折舊  4500  C.累計折舊  4500(三)預收服務收入中有$9

000已賺得。

D. 預收服務收入 9000  C.服務收入         9000(四)$216的服務已提供完畢

但尚未收取亦未記錄。

D. 應收帳款  216  C.服務收入         216(五)已發生但未付現的薪資$2

250尚未記錄。

  D.薪資費用  2

250    C.應付薪資   2

250試作：(1)青海公司94年12月31日必要調整分錄。

(2)編製相關科目94年12月31日調整後試算表之科目餘額。

 調整前 調整 調整後　科　目　 借　方 貸　方 借　方 貸　方 借　方 貸　方應收帳款 $117

000  216  117216 預付租金 5

400   2700 2700 辦公設備 67

500    67500 預收服務收入  $13

500 9000   4500服務收入  216

000  9000216  225216薪資費用 94

500  2250  96750 租金費用   2700  2700 折舊   4500  4500 累計折舊    4500  4500應付薪資    2250  2250合計 284400 229500 18666 18666 291366 236466*題目出的不好!餘額不平衡!!(一) 預付租金的期間從94年7月1日至95年6月30日止。

借:租金費用  19200   貸:預付租金    19200(二) 設備之折舊費用為$10

640。

借:折舊  10640   貸:累計折舊    10640(三) 12月31日應計未付之薪資為$24

000。

借:薪資費用  24000   貸:應付薪資    24000(四) 12月31日尚有用品$25

000未耗用。

借:用品盤存  25000   貸:用品費用    25000(五) 保險費用尚有$5

200未過期。

借:預付保費  5200   貸:保險費用    5200試作：(1)94年12月31日之必要調整分錄。

(2)94年12月31日之結帳分錄。

收入=536000費用=288400 64000 15600 19200 10640 24000-25000-5200=391640淨利=144360借:服務收入  536000貸: 折舊         10640    薪資費用    312400    租金費用  19200     用品費用  39000    保險費用  10400    保留盈餘  144360*股利為何在借方?題目怪怪的

所以股利我並未考慮列入計算!!科　　目 借　方 貸　方 借　方 貸　方 借　方 貸　方現　金 $5

912  360 190 6082 應收帳款 5

240   360 4880 庫存用品 2

967    2967 家具及設備 6

100  1200  7300 應付帳款  $5

044    5044普通股股本  8

000    8000保留盈餘  2

000    2000收　入  5

200  202580  7305電話費   95  95 辦公費用   2

320         120095 1025 　合　計 $22

539 $20

244   22349 22349 參考資料 自己
把格式檔案寄給我

我來幫你解! 最好是用excel的格式比較整齊 jokeing97*yahoo.com.tw

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