股東可扣抵帳戶表如何製作？或有範本可參考嗎？.....

例(一)94年公司設立

利息扣繳是18

若當年損益是-15502核定退稅18元96/6/1 (二)95年度彌補虧損後的累積盈餘是(-15502 20174)=4672

95年利息扣繳118 核 定退稅118

退稅日976/2 (三)96年期初彌補虧損 後96年累積盈餘是4672

7/30提法定公積467

分配股利4205

利息扣繳100

核定退稅日98年6/3 (三97年)利息扣繳134

97年彌補虧損完累積盈餘是61392

營所自繳金額10710

98年7/30 提公定公積10844

帶稅額1084

股利分配61392

可扣抵稅額9760 (四)98年9月暫繳5422

利息扣繳20請問依此例此股東可扣抵帳戶要如何制表表示！

雖有核定退稅

但因金額未滿100

所以未實質退金額

應如何表示！

如能以簡單明瞭方式表示更好

對非會計科的初學者是幫助很大的！

感恩...
94

95

96年因為不用繳營所稅

所以ICA帳(股東可扣抵帳)不用入帳97.12.31加項$134 摘要：利息扣繳稅98.5.31加項$10710 摘要： 97年自繳營所稅98.7.30減項$1084 摘要：提列法定公積98.7.30減項$9760 摘要：分配97年股利至於98年9月暫繳5422

利息扣繳20要看98年的應納營所稅若有應納營所稅且超過$5442則98.12.31加項$5422 摘要：98年暫繳所得稅 98.12.31加項$20 摘要：利息扣繳稅因為ICA帳的項目不多因此一年一頁要結轉下期有核定退稅

但因金額未滿100借：其他費用$100 貸：應退稅額$100祝福您一切順利
這個分錄應重新考慮：「借：其他費用$100 貸：應退稅額$100」因為這個分錄之前並未有一個分錄：借應退稅額、貸未分配盈餘。

似乎只要摘要註記就可以。

如果一定要寫一個分錄

借其他費用、貸未分配盈餘

可能比較好一點。

這樣跟國稅局的紀錄才會相符。

國稅局好像有股東可扣抵稅額記錄簿供營利人使用可以打電話去問問!

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