試算表借貸不平衡～～如何解決請各各會計達人救救我

　　　　　　　　　　　借　　　　　　　貸　現金　　　　　　　 992974銀行存款 890190應收票据 2038127應收帳款 3639582預付費用 61100留抵稅額 405399土地改良物 947410廠房設備 473062機器設備 480605運輸設備 15000生財器具 231750顇項設備 727253電氣設備 612977再製品 903737暫付款 14062830材料 1132175工資 1530在製品 167009燃料費 739798修繕費 196728電力費 39810勞保費　 14907健保費 17838保險費 11911伙食費 10680包裝費 269175雜項購置 3616其他支出 64095雜費 12233文具用品 8350租金支出 255000運費 26200車輛費 139584郵電費 6488交際費 8464勞務費利息支出 17716銷貨折讓 133213職工福利 22100退休金 2520應付票据 1359284暫收款　 4332股本 3000000累積盈餘 667838銷貨收入 3997195稍項稅額 1477股東往來 18771000進貨　 19190進項稅額 55216長期投資 10000其他收入 4588抵押借款 3500000借方合計 30607180 貸方合計 30637876
您好丫

滿足您的回答是我最大的快樂^^　　在試算表時能發現的錯誤就一定是入帳時有錯誤

才會借、貸不平衡

這是試算表可以發現錯誤的地方。

在試算表發生錯誤時

主要有兩種方法

給您參考^^逆查法　　　就是和原來的會計程序的相反順序查回去

就先查試算表

沒問題再查總分類帳、日記簿等。

這是抓帳的程序。

推計法　　●借貸合計只錯某一位數；錯誤可能為計算錯誤。

如～借：10

123、貸：10

125只有個位數不同

有可能加總計算錯誤。

　　●數字的移位或倒置

借貸差額能被9整除。

移位：如～10000誤為100

試算表借貸差額=9900

能被9整除；15000記1500、差額13500能被9整除。

倒置：如28誤記82

差額=54

能被9整除

54除以9=6

錯誤可能是由差額為6的兩位數字倒置

因此可以特別查核個位金十位數字為17、71；28、82；39、93；60、06等數字。

　　●差額能被２整除

可能為過帳時借貸方向誤置。

如～差額2400

很可能為過帳時的錯誤

將借方1200過入貸方

所以使得借貸差額為錯誤數字的2倍。

　　●差額為該金額的相同金額或2倍金額

錯誤可能為漏過或重過。

如~差額3000

就可差交易中金額3000之帳是不是遺漏或重複過帳。

　　將3000除以2=1500

也可能是1500的交易中

一方遺漏過帳或而且另一方又重複過帳

所以差額是3000。

　　●差額為2、20、200........等數時

可能是數字書寫的錯誤。

如~3與5、7與9......等較易看錯

寫錯的可能就為差額2。

以上是一些方法

我真的打的很辛苦也

真的希望幫到您。

試算表(Trial Balance)是試算分類帳各帳戶過帳記錄的平衡

根據分錄的借貸原理

任何交易

有借必有貸

而且借貸雙方的金額

必為彼此相等(編按：有借有貸、借貸相等)

如果借貸兩方總數不等

就表示過帳可能發生錯誤

試算平衡只能確定所有交易的借貸均相等

但不能證明帳務處理完全正確

下列這些錯誤

試算表是無法發現的：1. 原始憑證的金額和分錄的金額不符。

2. 一筆交易全部遺漏入帳或過帳。

　＊ 日記簿漏記某一筆交易：借貸方都缺少一個數字

所以在試算表上的數字會平衡。

　＊ 過帳時

同時漏過了某一筆交易的借貸兩方金額。

　＊ 試算表內漏列了某一筆交易的借貸兩方金額。

3. 一筆交易全部重複入帳或過帳。

4. 一筆交易之借貸完全顛倒。

5. 科目記錯或過錯。

　＊ 過帳時

將應過轉的借或貸方金額

過錯了另一個借方或貸方金額。

6. 借貸同時發生錯誤。

　＊ 日記記載某一筆交易

借貸兩方犯同樣的錯誤。

例如:$100.00誤為$10.00。

7. 過帳時

發生借貸金額的對銷錯誤。

　＊ 將借方金額

誤過入貸方；或將貸方的金額

誤過入借方。

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